حسابداری پرچین: تعریف ، مدل های مختلف و هدف

توماس جی. بروک یک CFA و CPA با بیش از 20 سال تجربه در زمینه های مختلف از جمله سرمایه گذاری ، مدیریت نمونه کارها بیمه ، امور مالی و حسابداری ، مشاوره سرمایه گذاری شخصی و برنامه ریزی مالی و توسعه مواد آموزشی در مورد بیمه عمر و سالیانه است.

حسابداری پرچین چیست؟

حسابداری پرچین روشی برای حسابداری است که در آن ورودی ها برای تنظیم ارزش منصفانه یک امنیت و پرچین مخالف آن به عنوان یکی رفتار می شود. حسابداری پرچین سعی در کاهش نوسانات ایجاد شده توسط تعدیل مکرر با ارزش یک ابزار مالی دارد که به عنوان حسابداری با ارزش منصفانه یا علامت گذاری به بازار معروف است. این نوسانات با ترکیب ساز و پرچین به عنوان یک ورودی کاهش می یابد که حرکات مخالف را جبران می کند.

غذای اصلی

• حسابداری پرچین از یک ورودی برای تنظیم ارزش منصفانه یک امنیت و پرچین مخالف آن استفاده می کند.
• هدف از پرچین ، کاهش نوسانات مرتبط با نوسانات ارزش در یک سرمایه گذاری است که به طور مستقیم با عملکرد سرمایه گذاری مرتبط نیست.
• سه دسته از حسابداری پرچین وجود دارد: پرچین های ارزش منصفانه ، پرچین های جریان نقدی و پرچین های سرمایه گذاری خالص.

درک حسابداری پرچین

از صندوق پرچین برای کاهش خطر خسارات کلی با فرض موقعیت جبران کننده در رابطه با یک امنیت خاص استفاده می شود. هدف از حساب صندوق پرچین لزوماً تولید سود نیست بلکه در عوض برای کاهش تأثیر ضررهای مرتبط ، به ویژه مواردی که به نرخ بهره ، نرخ ارز یا ریسک کالا منتسب می شود ، کاهش می یابد. این امر به کاهش نوسانات درک شده در ارتباط با یک سرمایه گذاری با جبران تغییراتی که صرفاً منعکس کننده عملکرد یک سرمایه گذاری نیستند ، کمک می کند.

نقطه محافظت از موقعیت ، کاهش نوسانات سبد کل است. حسابداری پرچین همان تأثیر را دارد به جز اینکه در صورتهای مالی استفاده می شود. به عنوان مثال ، هنگام حسابداری از ابزارهای مالی پیچیده ، تنظیم ارزش ابزار با ارزش منصفانه ، نوسانات زیادی را در سود و زیان ایجاد می کند. حسابداری پرچین با تغییرات در ارزش بازار پرچین متقابل و امنیت اصلی به عنوان یک ورودی رفتار می کند تا نوسانات بزرگی کاهش یابد.

حسابداری پرچین در حسابداری شرکت ها به عنوان مربوط به مشتقات استفاده می شود. به منظور کاهش خطر کلی ، مشتقات اغلب برای جبران خطرات مرتبط با امنیت استفاده می شوند. حسابداری پرچین از اطلاعات مربوط به امنیت و مشتق مرتبط با آن به عنوان یک مورد واحد استفاده می کند و باعث کاهش ظاهر نوسانات در مقایسه با گزارش هر یک به صورت جداگانه می شود.

ضبط حسابداری پرچین

حسابداری پرچین جایگزینی برای روشهای سنتی حسابداری سنتی برای ضبط سود و زیان است. هنگام درمان موارد به صورت جداگانه ، مانند امنیت و صندوق پرچین مرتبط با آن ، سود یا ضرر هر یک به صورت جداگانه نمایش داده می شود. از آنجا که هدف صندوق پرچین جبران خطرات مرتبط با امنیت است ، حسابداری پرچین با دو مورد خط به عنوان یکی رفتار می کند. به جای ذکر یک معامله سود و یکی از ضررها ، این دو مورد بررسی می شوند تا مشخص کنند که آیا سود یا ضرر کلی بین آنها وجود دارد یا خیر و فقط مبلغ خالص ثبت شده است.

مهم

این رویکرد می تواند صورتهای مالی را ساده تر کند ، زیرا آنها موارد خط کمتری خواهند داشت ، اما برخی از پتانسیل های فریب وجود دارد زیرا جزئیات به صورت جداگانه ثبت نمی شوند.

سه مدل مختلف حسابداری پرچین چیست؟

هیئت مدیره استاندارد حسابداری مالی (FASB) برنامه نویسی استاندارد حسابداری (ASC) موضوع 815 آدرس مشتقات و پرچین. سه دسته از حسابداری پرچین وجود دارد که در ASC 815 شرح داده شده است:

• پرچین های ارزش منصفانه
• پرچین های جریان نقدی
• پرچین های سرمایه گذاری خالص

پرچین ارزش عادلانه چیست؟

از پرچین با ارزش منصفانه برای محافظت در برابر قرار گرفتن در معرض شرکت در برابر نوسانات و تغییر در ارزش منصفانه یک دارایی یا مسئولیت استفاده می شود. برای واجد شرایط بودن در حسابداری پرچین ، تغییرات احتمالی در ارزش منصفانه دارایی یا مسئولیت باید این امکان را داشته باشد که بر درآمد گزارش شده شرکت تأثیر بگذارد. نمونه هایی از مواردی که ممکن است واجد شرایط برای محافظت از ارزش منصفانه باشند شامل موجودی و دارایی یا بدهی هایی است که به ارز خارجی هستند.

پرچین پول نقد چیست؟

از پرچین پول نقد برای کاهش قرار گرفتن در معرض نوسانات جریان نقدی از دارایی یا مسئولیت موجود یا یک معامله پیش بینی شده استفاده می شود. به منظور واجد شرایط بودن در حسابداری پرچین ، تغییرات احتمالی در جریان نقدی از دارایی ، مسئولیت یا معامله آینده باید این امکان را داشته باشد که بر درآمد گزارش شده شرکت تأثیر بگذارد. نمونه هایی از مواردی که ممکن است واجد شرایط برای محافظت از جریان نقدی باشند شامل دارایی های نرخ بهره متغیر یا بدهی ها ، دارایی ها یا بدهی هایی است که در یک ارز خارجی ، خریدهای پیش بینی شده یا فروش و فروش و صدور بدهی پیش بینی شده است.

پرچین سرمایه گذاری خالص چیست؟

از پرچین سرمایه گذاری خالص برای محافظت از قرار گرفتن در معرض ارز خارجی یک شرکت و کاهش خطر احتمالی درآمدهای گزارش شده که ممکن است در آینده سرمایه گذاری خالص در یک عملیات خارجی ایجاد شود ، استفاده می شود.

خط پایین

تغییرات FASB در ASC 815 به روز شده ، استفاده از حسابداری پرچین را برای شرکت ها آسانتر کرده است ، اما این بدان معنی نیست که این کار آسان است. حتی با وجود تغییرات ، حسابداری پرچین هنوز هم می تواند پیچیده باشد و برخی از شرکت ها ممکن است از آن استفاده نکنند زیرا به گفته گاتهام گوسوامی ، CPA ، شریک ملی تضمین کننده ملی در BDO ، به عنوان دشوارتر از سایر مباحث حسابداری تلقی می شود.