تفاوت بین سال تقویم و سال مالی برای مالیات های تجاری

اولین باری که به نمایندگی از شرکت خود اظهارنامه مالیاتی ارائه می دهید ، باید تصمیم بگیرید که آیا قصد دارید درآمد و کسر را بر اساس یک سال تقویم سنتی یا یک سال مالی گزارش دهید. سرویس درآمد داخلی (IRS) سال تقویم را به عنوان 1 ژانویه تا 31 دسامبر تعریف می کند. یک سال مالی هر دوره 12 ماهه متوالی است که در روز پایانی هر ماه به جز دسامبر به پایان می رسد. به طور معمول 52 تا 53 هفته طول دارد. اگر برای گزارش سال مالی انتخاب کنید ، لازم نیست در آخرین روز یک ماه به پایان برسد.

اگر از یک شرکت فاکتورسازی استفاده می کنید که در طول سال مالی مطالبات خود را خریداری می کند ، ممکن است بخواهید پیامدهای مالیاتی را در حالی که حساب های دریافتنی خود را فروخته اید ، بررسی کنید. خدمات فاکتور سازی حساب های دریافتنی توسط شرکت هایی که به جای اینکه منتظر پرداخت مشتری باشند ، پول نقد را ترجیح می دهند. در برخی موارد ، شرکت های بزرگ از عاملی برای تجارت حساب های دریافتنی برای پول نقد فوری استفاده می کنند. این ترازنامه را قبل از پایان سال مالی افزایش می دهد و دارایی های نقدی را به جای مطالبات قابل دریافت برای سهامداران گزارش می دهد.

الزامات برای اتخاذ یک سال مالیاتی

‍ اکثر صاحبان مشاغل در انتخاب نوع گزارش درآمدی که برای ساختار خاص تجاری خود بهتر کار می کند ، آزاد هستند. با این حال ، IRS شما را به عنوان سال مالی یا سال تقویم انتخاب کرده اید اگر موارد زیر را انجام داده اید:

• شما از شماره شناسایی کارفرمایان درخواست کردید (EIN)
• شما برای سال اول تجارت خود مالیات تخمین زده اید
• شما درخواست کردند تا مالیات بر درآمد کسب و کار خود را ثبت کنید

شرایط خاصی وجود دارد که IRS برای اتخاذ روش گزارش سال تقویم به یک تجارت نیاز دارد. این شامل:

• تجارت شما چرخه حسابداری سالانه ندارد
• شما سوابق یا کتابهای رسمی را در مورد تجارت خود نگه ندارید
• سال مالیات جاری شما به عنوان یک سال مالی واجد شرایط نیست

اگر اولین اظهارنامه مالیاتی تجاری خود را با استفاده از ساختار سال تقویم ثبت کرده اید ، اگر بعداً به عنوان یک مالک اختصاصی شروع به کار کنید ، وارد یک مشارکت تجاری شوید یا در یک شرکت S شرکت کنید ، باید آن را حفظ کنید. تنها راهی که می توانید به گزارش سال مالی تغییر دهید درخواست مجوز از IRS است.

سالهای مالیات جزئی

‍ اگر تجارت شما برای کل سال تقویم وجود نداشت یا دوره حسابداری خود را تغییر داده اید ، IRS این را یک سال مالیات کوتاه می داند. در نتیجه مالیات شما ممکن است متفاوت تشخیص داده شود. IRS بدون در نظر گرفتن اینکه در یک ماه یا تمام 12 ماه سال در کار بودید ، شما را به بازپرداخت نیاز دارید. شما باید صورتحساب مالیات خود را بر اساس آخرین روز سال مالیات کوتاه خود تعیین کنید. انتشار IRS 538 ، دوره ها و روش های حسابداری ، اطلاعات مفصلی در مورد نحوه انجام این کار ارائه می دهد.

تغییر سال مالیات

‍ اگر می خواهید از یک نوع سال گزارش به دیگری تغییر دهید ، باید فرم IRS 1128 را برای اتخاذ ، تغییر یا حفظ سال مالیاتی ثبت کنید. در صورت تأیید درخواست شما به طور خودکار ، نیازی به پرداخت هزینه کاربر ندارید. در صورت عدم واجد شرایط بودن برای تصویب خودکار ، باید هزینه ای بپردازید و از طرف تجاری خود حکم درخواست کنید.

گزارش سال مالی برای مشاغل فصلی معنی دارد

‍ اگر یک تجارت فصلی را اداره می کنید ، بازپرداخت تحت سیستم سال تقویم می تواند شما را وادار به تقسیم فصل های خود به دو سال مالیاتی مختلف کند. با فرض اینکه شرکت شما صورتهای سود و زیان را تهیه می کند ، گزارش سال تقویم درآمد و هزینه های دو فصل مختلف را در همان گزارش نشان می دهد. هنگامی که گزارش سال مالی را انتخاب می کنید ، تمام اطلاعات مربوط به فصل فروش شما در همان اظهارنامه مالیاتی و همچنین کتابهای شرکت شما گزارش می شود.